Gestión

Preguntas frecuentes: cómo pagar impuestos con dinero electrónico

En junio de 2011, entró en vigencia la Ley del Sistema Nacional de Pagos, que comenzó a regular, entre otras cosas, la tributación del dinero electrónico. H&F le preguntó al abogado qué preguntas surgieron durante su mandato y al empresario sobre su experiencia.

Nikita SOSHNIKOV

Socio en la firma de abogados Tolkachev & Partners

¿Qué tipo de billetera electrónica debo usar?

Según la ley, los empresarios y las organizaciones individuales deben usar billeteras corporativas para identificar al destinatario de los acuerdos de dinero electrónico. Las tiendas en línea y los servicios de comercio electrónico no pueden aceptar pagos a través de billeteras anónimas o personales.

La apertura de una billetera electrónica corporativa solo es posible sobre la base de un acuerdo con el operador de un sistema de pago electrónico. El saldo máximo para dicha billetera es de 100,000 rublos; si se excede este monto, el operador transfiere la diferencia a la cuenta bancaria del cliente. Puede retirar dinero de una billetera corporativa o, por el contrario, reponerlo solo a través de una cuenta bancaria.

Además, las personas jurídicas y los empresarios individuales pueden realizar pagos electrónicos solo con individuos, por ejemplo, recibir pagos de ellos por bienes, trabajo o servicios.

¿Cuándo surge la renta imponible?

El estado de los fondos electrónicos acreditados a las billeteras corporativas de los empresarios es igual al estado del dinero en las cuentas corrientes con los bancos. Como en el caso de las cuentas bancarias, los contribuyentes deben informar a las autoridades fiscales sobre la apertura o cierre de billeteras electrónicas dentro de los siete días. En caso de no proporcionar esta información, los empresarios enfrentan una multa de 5.000 rublos.

El recibo de dinero electrónico en una billetera corporativa es la base para pagar impuestos. Al mismo tiempo, el momento de generación de ingresos es precisamente el momento de transferir dinero electrónico a la billetera, y no su posterior retiro a la cuenta bancaria. La fecha de recepción de los fondos se refleja en el mensaje del operador del sistema de pago o en el estado de operaciones con la billetera electrónica. El monto de los ingresos por impuestos no incluye la comisión del operador, que, a su vez, se puede tener en cuenta como gastos al determinar la base imponible.

Por separado, vale la pena mencionar WebMoney, ya que los acuerdos que utilizan este sistema de pago no están sujetos a la ley "Sobre el Sistema de Pago Nacional", y las marcas de título de WebMoney se consideran cheques de portador electrónicos. Los impuestos sobre los pagos en el sistema WebMoney continúan siendo determinados de la manera prescrita para las operaciones con valores.

¿Qué riesgos fiscales deben considerarse al calcular el dinero electrónico?

De acuerdo con la legislación fiscal, en el caso del pago de dinero a favor de personas de una cuenta bancaria (por ejemplo, como recompensa por los servicios prestados), las personas y las empresas tienen la responsabilidad de un agente de impuestos de retener y transferir al presupuesto el monto del impuesto sobre la renta personal.

A pesar de que la ley no prevé disposiciones similares para el dinero electrónico, es muy probable que las autoridades fiscales indiquen la posibilidad de retener impuestos y exijan a los empresarios que transfieran las cantidades correspondientes al presupuesto.

Además, los pagos a favor de las personas sobre la base de contratos laborales o de derecho civil requieren el pago de cotizaciones a la seguridad social. Las transferencias regulares de dinero a billeteras electrónicas de autónomos pueden generar problemas durante las inspecciones por parte de las autoridades reguladoras.

Las autoridades fiscales pudieron solicitar información a las entidades de crédito sobre saldos y transferencias de fondos electrónicos de empresarios. Por lo tanto, el control fiscal en relación con el movimiento de dinero electrónico se lleva a cabo en su totalidad.

Alexey Sapkin

Cofundador de Repairman.ru

No hay nada complicado en pagar impuestos sobre los ingresos aceptados en dinero electrónico. Usted concluye un acuerdo directamente con un sistema de pago o con uno de los integradores, ellos aceptan dinero electrónico, mantienen su comisión y la transferencia bancaria más común llega a la cuenta de liquidación: el sueño del contador.

Solo hay un momento difícil en la contabilidad fiscal de los ingresos recibidos por dinero electrónico. Además, pocas empresas nuevas lo saben, y LLC Repairman.ru, en un momento, se salvó del pago insuficiente accidental de impuestos por el abogado Maxim Bobrov.

El hecho es que legalmente el dinero se vuelve suyo en el momento del pago. Fue cancelado por el cliente 100 rublos, y estos 100 rublos se consideran inmediatamente suyos. Por lo tanto, los impuestos (por ejemplo, 6% con el sistema de impuestos simplificado) deben pagarse de esta cantidad, y no de la que el sistema de pago enviará a su cuenta después de la deducción de la comisión. Existe una gran tentación de calcular los impuestos sobre la base de un extracto bancario (esto es más fácil que comparar registros de ventas), pero esto sigue siendo una violación de impuestos.

Si gana, digamos, 100 millones de rublos a través de Yandex.Money (con su comisión del 5%), entonces el pago insuficiente cuando se utiliza la simplificación del 6% será de 100 millones x 0.06 x 0.05 = 300 000 rublos. Más una penalización.

Desde que comenzamos a atraer inversiones serias desde 2011, desde el momento en que se estableció la entidad legal, decidimos aceptar todo el dinero electrónico "en papel blanco", incluso cuando su facturación no estaba regulada de ninguna manera y, de hecho, era posible no mostrarlos y no reflejarlos en ningún lado. Con la entrada en vigor de la ley pertinente, esto se convirtió no solo en ilegal, sino también técnicamente imposible: todos los sistemas de pago, excepto WebMoney, introdujeron las restricciones correspondientes.

Envíe sus preguntas a [email protected] marcadas como FAQ.

Ilustración: Natalya Osipova

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